被检查单位：舟山市自然资源和规划局

执法部门：舟山市财政局

责令改正通知书文号：舟财监督责改字〔2023〕9号

作出责令改正通知的日期：2023-11-13

舟山市财政局检查组根据检查计划，对该单位2022年度会计信息质量情况进行了检查。

一、检查发现的问题

（一）专项经费使用不规范

1、在专项经费列支日常办公费用。根据信息化运维和设备购置专项明细账反映，2022年财政安排专项经费2457900元。市自规局在该专项经费列支日常办公经费248260元，具体用于采购墨粉、电脑配件、信息中心书籍等配件；日常办公设备购置1081157元，具体用于采购扫描仪、多功能一体机、电脑、空调等设备；固定资产修理和维护29589元，具体用于复印机维修、电脑维修等支出。

2、在专项经费里列支下属单位数字电路服务费。根据2022年 8月21号凭证反映，市自规局在专项经费“信息化运维和设备购置”专项经费列支2022年中国电信电路服务费154900元，其中包含定海分局、普陀分局、岱山分局和嵊泗分局等数字电路的支出。根据2022年 8月22号凭证反映，市自规局列支中国移动数字电路服务费41112元，其中包含普陀分局、岱山分局和嵊泗分局等数字电路的支出。

上述事实，不符合《中华人民共和国预算法实施条例（2020年修订）》第六十条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度。”

（二）局工会会员未缴纳工会会费

根据提供的会计资料，2022年度，市自规局工会会员未缴纳工会会费。按照相关规定，会员本人应按照每月工资收入的0.5%计算缴纳会费。

上述事项不符合《关于进一步规范工会会员会费交纳与管理使用的通知》（舟总工〔2020〕18号）第一条“工会会员交纳会费的标准执行《中华全国总工会关于收交工会会费的通知》规定，按照会员本人每月工资收入的0.5%计算交纳会费”的规定。

（三）合同管理不规范

根据2022年10月18号凭证反映，市自规局与舟山日报文化传媒有限公司签订宣传合作协议。协议约定甲方于合同签订后一个月内支付15万元，合同未签署签订时间；2022年7月43号凭证反映，市自规局与杭州安邦投资管理有限公司签订信息服务合同。合同约定甲方应于本合同生效之日的五个工作日内，将约定的服务费用一次性全部支付给乙方，合同未签署签订时间。

上述事实，不符合《中华人民共和国会计法（2017修正）》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 ……”的规定。

（四）财务管理不规范

1、会计凭证不齐全。根据提供的会计资料，2022年度市自规局在记账凭证中未附支付单据。

上述事项不符合《会计基础工作规范》第三十六条“各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定。

2、原始凭证审核不严谨。根据2022年1月161号凭证，市自规局在业务活动费用列支接待费1870元，未附公函及电话记录等证明材料；根据2022年9月264号凭证反映，市自规局委托广州市城市规划勘测设计研究院上海分院评估2020年度舟山市国土空间规划城市体检，附件未附相关合同；根据2022年11月230号和231号凭证反映，市自规局组织参加第15届义乌森博会，共计列支33252元,凭证所附签到表为复印件。上述凭证在检查期间已提供。

上述事项不符合《中华人民共和国会计法》第十五条“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定”。

二、责令改正决定

对本次检查发现的问题，经研究，作出如下责令改正决定：

（一）针对专项经费使用不规范的事实，根据《中华人民共和国预算法实施条例（2020年修订）》的有关规定，责令单位今后应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，严格按照预算规定的支出用途使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。

（二）针对局工会会员未缴纳工会会费的事实，根据 《关于进一步规范工会会员会费交纳与管理使用的通知》（舟总工〔2020〕18号）等有关规定,责令单位限期改正，尽快补缴欠缴的工会会费；今后应加强工会收支管理，严格按规定缴纳工会费用。

（三）针对合同管理不规范的事实，根据 《中华人民共和国会计法（2017修正）》等有关规定,责令单位限期改正，尽快补齐合同关键要素；今后应加强合同签署审核管理，严格按规定签署合同。

（四）针对财务管理不规范的事实，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定,责令单位限期改正，尽快补齐相关附件及支付单据；今后应加强会计核算规范性，提高会计信息准确性。

市财政局按照规定程序，于2023年11月13日送达《财政检查责令改正通知书》，要求被查单位在15日内执行完毕。